במסגרת הקמת נאמנות נערך הסכם נאמנות שמאגד את רצונות היוצר ביחס לנאמנות ודרך הפעולה שלה בנכסים. זהו המסמך החשוב ביותר בהקמת הנאמנות ומהווה את המסד לתפעול הנאמנות.

במסגרת הקמת הנאמנות ימונה נאמן – באמצעות חברת נאמנות מקצועית שתנהל את הנאמנות, או אדם שהיוצר סומך עליו (לרבות בן משפחה קרוב). במקביל ייפתח חשבון בנק לנאמנות לקליטת כספי הנאמנות, ויימסר דיווח לרשויות המס על פתיחת הנאמנות ועל אופן הדיווח על הכנסותיה במסגרת תיק הנאמנות.

בעלי תפקידים בנאמנות: יוצר הנאמנות, הנאמן, הנהנה ומגן הנאמנות.

לתוך הנאמנות ניתן להפקיד נכסים מכל סוג: מזומנים, מניות, נדל״ן ועוד.

לא תמיד הנכסים שמועברים לנאמנות הם נכסים כספיים; לעיתים מועברים נכסי נדל״ן, מניות או נכסים אחרים. לצורך ניהול נכסים אלה יש להיעזר בגוף בעל מומחיות ייעודית.

במסגרת הטיפול ניתן להקים חברת נאמנות עבור הנהנים שתהיה המחזיקה בנכסי הנאמנות לטובתם. הנכסים מהווים הענקה של הרכוש לטובת הנהנים באמצעות הנאמנות.

במסגרת הקמת הנאמנות ימונה נאמן – באמצעות חברת נאמנות מקצועית או אדם שהיוצר סומך עליו (לרבות בן משפחה קרוב). במקביל ייפתח חשבון בנק לנאמנות, ויימסר דיווח לרשויות המס, והנאמנות תדווח על הכנסותיה במסגרת תיק הנאמנות.

במסגרת הקמת נאמנות ניתן לבחור נאמנות תושבת ישראל או נאמנות בחו״ל – לכל אחת יתרונות וחסרונות. נאמנות זרה עשויה ליהנות בחלק מהמדינות ממערכת משפטית ייעודית שמגינה על נכסי הנאמנות.

חשוב לזכור שנכסים המוחזקים על ידי נאמנות זרה מחייבים את מי שמבקש לתקוף את הנאמנות לפעול לפי הדין הזר. מנגד, נאמנות תושבת ישראל, עליה חל חוק הנאמנות הישראלי, פועלת על פי הדין הישראלי ובמקרה של מחלוקות ההליכים יתנהלו בישראל.

הכספים שיועברו לנאמנות חייבים בניהול מושכל כדי לשמור על ערכם ואף למקסם אותו, בהתאם לתמהיל השקעות שייקבע על ידי היוצר.

יוצר הנאמנות רשאי להחליט מראש מי הגוף הפיננסי שייתן שירות לניהול השקעות כספי הנאמנות, וכן לקבוע מפתח ברור לשינויים עתידיים שהנאמן יוכל לבצע בהתאם להוראות שנקבעו מראש.

אחד היתרונות בהקמת נאמנות הוא האפשרות ללוות את התהליך ביועצי מיסוי, כדי להבטיח אופטימיזציית מס. הדבר עשוי לכלול יתרונות לשימור נכסי מס (כמו הפסדי מס) ולבניית שכבת הגנה מפני חשיפות מיסוי.